财务与资产管理科年度工作要点及目标管理责任考核方案

一、管理目标

在局党委的正确领导下，深入开展学习实践科学发展观活动，解放思想，创新观念，围绕我局水库工程建设与管理中心工作，积极适应社会主义市场经济需要，规范水利经济财务行为，加强财务与资产管理，保障国有资产的安全完整与良性运行，促进我局各项经济活动健康有序发展。

二、工作职责

（一）认真贯彻执行国家财经法律、法规及有关财务管理制度。

（二）建立健全单位内部财务与资产管理规章制度，编制并执行财务预算，规范财务决算，反映、分析财务预算的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

（三）注重会计基础工作规范，加强财务资产核算管理，积极为单位经济发展服务，促进单位取得好的经济效益。

（四）积极筹集资金，合理分配使用资金。

（五）做好单位与财政、税务、物价、银行等部门之间的协调工作，积极争取政策上的支持。

（六）监管国有资产，合理调度使用资产，防止资产流失，使国有资产保值增值。

（七）加强统计工作，为单位的经营决策、投资决策提供准确的财务信息。

（八）加强内部审计工作，维护财经法纪，评价经济责任。

（九）对国家及上级有关部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（十）完成领导交办的其他工作。

三、目标责任考核项目、内容（百分制）

（一）预算、决算管理考核（20分）

1、预算编制（7分）按照规定的统一口径，完整、准确、及时编制全局年度预算，预算报表的编制符合上级主管业务部门的规定和要求。在预算收入上集中反映供水收入、经营收入、财政拨款、上级补助收入及其他收入。在预算支出上集中反映人员经费支出、公用经费支出、项目支出及其他支出。

2、预算执行（7分）

（1）严格执行上级主管部门批复下达的年度部门预算，按照部门预算中编列的具体项目合理调度和安排资金。

（2）科学组织预算实施，不随意调整项目。确需调整的，要由项目执行单位提出申请，按规定程序报批。

（3）严格控制预算总额。在支出预算内统筹安排好各项工作，重点保证工资发放、机关运转和事业发展的资金需要，不突破预算总额。勤俭办事，精打细算，厉行节约，努力提高资金使用效益。

（4）对实行政府采购项目的支出，按照政府采购制度的规定办理。

（5）在预算执行过程中，因特殊情况或发生重大变化的，应及时提出预算调整方案。调整的原因、项目、数额以及调整方案的情况报局领导审查，调整方案经审查批准后执行。

（6）对违反预算管理规定，隐瞒收入、虚报支出，乱收乱支等行为，报局领导和上级主管业务部门批准后严肃查处。

（3）决算编制（6分）

（1）按财务制度规定和上级主管业务部门的要求，正确编制相关会计决算报表。

（2）会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

（3）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。

（4）督促二级核算单位及时向局财务科报送有关财务会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）。

（5）对外报送的相关决算会计报表等资料，依次编定页码 ，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应当注明：单位名称、单位地址、会计报表所属年度、季度、月度、送出日期，并由单位负责人、财务负责人、会计机构负责人、会计人员签名或盖章。

（6）单位负责人、财务负责人、会计机构负责人对会计报表进行审核、审查，并对会计报表的合法性，真实性负责。

（二）流动资金管理考核（15分）

1、现金收支控制（5分）

（1）出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不兼办收入、费用、债权债务账簿的登记、稽核和会计档案保管工作，会计人员不兼管出纳工作。

（2）出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金收付业务；负责登记现金日记账；清查库存现金，与账面核对，做到日清月结，账款、账证、账账相符。

（3）严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备，数字错误的凭证，要求经办人完善手续；对于不应开支的款项，应拒绝支付；对涂改或冒领的不法行为，应及时向财务部门负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记，以防重收、重付。

（4）对库存现金，财务部门负责人、主管会计要实施经常性检查和突击性检查，并填制库存现金核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，及时查明原因并提出处理意见。

2、银行存款管理（5分）

（1）局财务及二级独立核算单位应根据财政部门和人民银行的批复开立基本账户和专项资金账户。上述账户只供单位业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

（2）不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源和用途。

（3）支票由出纳人员签发和保管，签发支票不得超越规定的使用范围和限额。填写支票字迹要清晰，数额要正确，大小写金额必须一致，不得涂改。填写错误支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。

（4）银行支票印章分设存放保管，单位财务专用印章由主管会计管理，单位财务负责人印章由出纳管理。

（5）执行支票有效期限，不签发空头支票和远期支票。

（6）支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。

3、应收和预付款项管理（5分）

（1）发生应收款和预付款时，首先要确定对方有偿还能力，能独立承担法律责任；第二要取得合法证明；第三要明确经办责任人和批准责任人。

（2）应收和预付款约定期限一般不超过一个会计年度。

（3）财务科对每笔应收和预付款的发生时间、业务内容、具体数额、偿还期限、欠款单位情况、经办责任人和批准责任人等作详细登记，到期及时督促经办责任人办理收款。

（4）对逾期不能收回的款项，要及时采取有效措施催收。因经办人责任或催办不力造成款项不能收回时，向局领导建议追究责任。

（三）实物资产与无形资产管理（15分）

1、固定资本管理（10分）

（1）局财务与资产管理科及二级独立核算单位应当按规定建立固定资产总账和明细账。

（2）局资产管理岗位工作人员应当建立固定资产实物卡片，详细登记固定资产数量，规格型号，价值及运用转移情况，明确管理和维护责任。

（3）购买的固定资产应经资产管理岗位工作人员办理验收登记手续，由验收人、使用人签字后，再办理会计报账手续。督促使用人负责固定资产管理和维护，因不负责任造成固定资产丢失或毁损向局领导提出追究责任建议。

（4）按规定及时、足额提取固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减资本金。

（5）固定资产在局内各科室、单位的调配使用，需报局领导及财务与资产管理科批准，未经审批，各科室、单位之间不得擅自调拨、对换资产。

（6）固定资产的处置严格按国家有关政策和财务制度相关规定办理。

（7）财务科资产管理人要督促各科室、单位对正常报废、非正常损失固定资产及时申报核销。

（8）由财务与资产管理科牵头，各科室、单位明确专人，每年对固定资产进行一次清查，做到账、物、卡相符，因管理不善造成固定资产流失或损坏追究使用、管理者责任。

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2、无形资产管理（2分）

取得无形资产所有权和使用权时，按规定及时入帐。转让无形资产所有权和使用权时，应报上级主管部门批准，依法进行资产评估后转让，及时核销相关账务，取得的收入及时入账。

3、其他实物资产管理（3分）

（1）对新购或在用的各种工具、办公用品及其他低值易耗品等，财务资产管理人要分门别类逐一登记，建立其他实物资产帐，明确管理使用人和科室、单位。

（2）督促各科室、单位对正常报废、非正常损失等其他实物资产及时申报核销。

（四）财务收、支管理考核（20分）

1、收入管理（10分）

（1）单位组织的收入要严格遵守国家政策规定，收入来源要合理合法。

（2）执行《XX省水利工程水价管理办法》，制定我局水利工程供水与用水单位的供用水合同书，按生效合同条款关于水量、水价及结算方式的约定，及时足额收取水费。

（3）各项收入全部纳入单位预算统一核算，统一管理，严禁设立账外账。任何单位、部门和个人不得坐支、隐匿、截留、私分、私存，违者按有关规定严肃处理。

（4）单位取得各种收入时，必须使用合法的票据，严格执行物价部门核定的物价标准和范围。

（5）各项收入要严格按相关财务制度的要求设置账户，在相应的收入类科目核算，不得任意记入暂收或应付款类科目。

2、支出管理（10 分）

（1）量入为出，积极主动地向局领导提出厉行节约的合理化建议。

（2）指导单位工作人员报账时根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销单据。

（3）在审核原始凭证上，认真仔细地审核凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人的姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经营业务的内容、数量、单位和金额。

（4）购买实物的原始凭证，必须有入库单或者验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。

（5）经局领导集体研究批准的大额经济业务，将批准的文件作为原始凭证附件。

（6）对不真实，不合规定的原始凭证不予报账；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正，补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正，更正处加盖单位印章或签章。

（7）按正常人员经费、正常零星公用经费支出、预算内经费支出、政府集中采购范围内的设备或物品支出、没有资金预算计划而确实急需支付的款项、职工因公务、公伤、天灾人祸等原因借款，严格执行资金支付的审批规定。

（8）按规定应由职工个人缴纳的养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障金和住房公积金由财务部门代扣。各项社会保险金由局人劳科到财务科办理汇款手续后上缴XX县社会保障管理部门；住房公积金由局财务科上缴XX市住房公积金管理中心阳新办事处。

（9）严格按以下内容执行费用报账规定：

费用开支后，应凭报销单办理报账手续；有借支的，必须先清理借支。费用报账时，必须根据相关制度及规定填写报销单，详细注明报账事由，并附正式原始发票，经科室、单位负责人批准，会计审核，按资金支付审批规定签批后办理。根据合同开支的各项费用报账时，应详细说明合同号或附合同原（复印）件。根据报告（会议纪要）开支的费用，报账时，应附已批示的报告（会议纪要）原件或复印件。人员经费在不超过核定的费用指标和年度预算基础上，由财务科报经分管财务的局领导审批后直接核账。

专项工程项目完工后，建设单位应及时办理竣工决算，编制竣工决算报表，经财务科、工程科和相关业务科室验收签字，在不突破预算指标的情况下，经分管业务、财务的局领导签字后核账。

预算内的业务费、招待费由各科室、单位汇总，分管业务局领导签字，财务部门审核，报经分管财务的局领导批准后核账。

属集中采购范围的业务支出，采购业务完成后，采购经办人需将所采购的物品清单交财务与资产管理科登记造册，由财务与资产管理科向有关科室或单位办理资产和物品移交手续，进行相关账务处理。

差旅费支出，按本局制定的差旅费管理办法执行，交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费严格控制在规定的标准范围内。

（五）票据管理考核（10分）

（1）局财务按规定程序到有关部门领购发票，生产经营单位凭税务登记证到税务机关按规定申领发票。

（2）征收水费，由财务科按规定申领水费专用票据。

（3）局内部往来，由局财务科按规定申领“XX省行政事业单位收款收据”。

（4）对票据实行专人管理，领取收据、发票由专人负责，责任到人。建立发票购、用、存、领制度，设置购、用、存、领登记簿。

（5）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退还。

（6）填开发票、收据时，应按顺序号、整份复写，并加盖单位发票印章；各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额；发票、收据不准涂改、挖补、撕毁；不准拆本填写；作废发票据必须盖“作废”章，并将各联完好保存。

（7）发票、收据只限于本单位内部使用，不得转借、转让、代开，不得擅自扩大专业发票使用范围。

（8）票据管理和使用人员必须遵守《发票管理办法》等有关票据管理规定，对发票严加控管。使用发票的单位和个人应妥善保管发票、收据。

（六）财务监督、检查考核（10分）

1、财务科根据国家的财经纪律、法规和相关的财务、会计制度对本单位财务收支情况、预算执行情况、专项资金使用情况等进行监督检查。定期对各经营单位及后勤服务中心下属单位进行财务收支、资产管理、财经纪律等内部审计检查。

2、财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要及时向财务负责人和单位负责人汇报请求处理。

3、对违反财经法规、财务制度的行为，参照《会计法》、《财政违法处罚处分条例》等制度的有关规定报本局纪委给予处理、处罚。

（七）综合管理考核（10分）

1、按设置的财务与资产管理岗位，制定科室工作人员各自的岗位责任制，使科室工作人员明确工作职责。

2、科室工作人员团结互助、既分工又合作。忠于职守，坚持原则，努力完成本职工作任务和局领导交办的其他工作任务。

3、服从领导听指挥，搞好与局内各科室、单位的合作协调，积极参加各种政治、业务学习和公益活动。

4、廉政勤政，遵纪守法，不利用职务之便谋取私利。不无故迟到早退、不旷工、不串岗，不吵嘴打闹，不背后议论事非。办事热情，对到财务室来办事的本局职工和处来工作人员服务周到。

5、主动协调好本科室与财政、工商、税务、物价、银行等职能部门之间的关系，外塑形像，积极争取上述部门的政策与工作支持。

四、考核方法

1、年终考核时，由科室责任人召集全体科室工作人员对照考核内容进行自查自考，综合各工作人员自我测评分计算出平均测评分。

2、由局考核组或其他科室、单位对财务科予以测评打分。

3、将科室平均测评分和局考核组或其他科室、单位测评分交局领导审核评定。

4、审核评定分90分以上为优秀，70～89分为合格，60～69分为基本合格，59分以下为不合格。